Вибір групи єдиного податку безпосередньо впливає на те, скільки грошей щомісяця йтиме на обов’язкові платежі. Проте ставка — лише частина картини. Важливо також розуміти ліміти доходу, обмеження на види діяльності та загальну суму всіх зборів.
Школа бізнесу Нова пошта детально розбирає фоп 3 групи податки станом на 2026 рік — із типовими помилками та підводними каменями, які часто пропускають підприємці-початківці.
Група 1: мінімальне навантаження і жорсткі обмеження
Перша група доступна лише для підприємців, які торгують у роздріб на ринках або надають побутові послуги. Клієнтами можуть бути виключно фізичні особи — громадяни України. Отримувати оплату від підприємств, ТОВ або інших ФОП заборонено. Найманих працівників мати також не можна.
У 2026 році єдиний податок для першої групи становить до 332,80 грн на місяць — не більше 10% від прожиткового мінімуму. Додатково сплачується фіксований військовий збір 864,70 грн та єдиний соціальний внесок 1 902,34 грн. Разом виходить близько 3 100 грн на місяць незалежно від доходу. Ліміт річного доходу — 1 444 049 грн.
Група 2: ширші можливості за передбачувану суму
Друга група дає більше свободи, але тут важливо розуміти одну відмінність: обмеження щодо кола клієнтів стосуються виключно послуг. Надавати послуги можна населенню та платникам єдиного податку — іншим ФОП або юридичним особам на спрощеній системі. Компаніям на загальній системі оподаткування послуги надавати заборонено. Водночас продавати товари можна будь-кому без обмежень. На цій групі дозволено мати до 10 найманих працівників.
Єдиний податок фіксований: до 1 729,40 грн на місяць. Конкретний розмір ставки встановлює місцева рада. До цього додаються військовий збір 864,70 грн та ЄСВ 1 902,34 грн. Загальне навантаження — до 4 496,44 грн на місяць. Ліміт доходу — 7 211 598 грн на рік. Суми не залежать від виручки, що спрощує планування.
Група 3: відсоток від доходу без обмежень
Третя група дає найбільше свободи: можна працювати з будь-якими контрагентами — фізичними особами, ФОП і юридичними особами незалежно від системи оподаткування. Кількість найманих працівників не обмежена. Ліміт доходу у 2026 році — 10 091 049 грн на рік.
Єдиний податок становить 5% від доходу (або 3%, якщо ФОП є платником ПДВ), військовий збір — ще 1%. Разом це 6% від кожної отриманої гривні плюс фіксований ЄСВ 1 902,34 грн на місяць. Звітність подається щоквартально.
Як обрати підходящу групу?
Перед вибором варто врахувати кілька ключових питань:
- Хто ваші клієнти: лише фізичні особи чи також компанії та ФОП?
- Який прогнозований рівень доходу і чи рівномірний він протягом року?
- Чи плануєте наймати співробітників?
Для невеликого бізнесу перша або друга група дозволяє точно знати витрати наперед. Якщо ж ви працюєте з корпоративними клієнтами або плануєте зростання, третя група дає потрібну гнучкість, але вимагає уважнішого обліку доходів.
Часто виявляється, що «дешевша» група насправді коштує дорожче — особливо коли дохід нерівномірний і фіксовані платежі доводиться сплачувати навіть у слабкі місяці.
